Под транспортным налогом следует понимать специализированный имущественный платеж, взимаемый с каждого собственника автотранспортного средства, в том числе и мотоцикла.
Сбор, о котором идет речь, фигурирует в перечне региональных, а потому регулирование общей суммы, а также сроков уплаты и прочих нюансов входит в компетенцию органов власти субъектов РФ.
Федеральным законодательством регламентированы только общие нормативно-правовые акты, которые регулируют все процедуры, связанные с транспортным налогом, включая и базовую величину взыскания. Для этого устанавливают минимальную и максимальную ставки – они зависят от мощности двигателя, вместимости авто и его категории, а также от субъекта, в котором машина или мотоцикл зарегистрированы. Узаконила все моменты 28-я глава Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Транспортный налог и права местных органов власти
Органы власти на местах вправе:
- снизить или повысить базовую ставку (не более чем 10-кратно). Понижение ее размера не распространяется на автомобили, мощность двигателей которых составляет 150 «лошадей» и менее;
- устанавливать льготные системы;
- вводить собственный порядок уплаты налога, и сроки – в том числе.
Как уменьшить транспортный налог на автомобиль индивидуальному предпринимателю?
Индивидуальные предприниматели (ИП) в России имеют возможность уменьшить свой транспортный налог в следующих случаях:
- транспорт значится в списке, фигурирующем в ст. 358 Налогового кодекса РФ;
- в регионе установлены льготы для конкретной категории ИП, компаний либо категории автотранспортных средств (под льготы попадает, к примеру, транспорт технопарка и резидентов цифровой долины);
- при работе на УСН используется схема налогообложения 15 процентов «Доходы минус расходы». В этом случае размер транспортного налога разрешается включать в общую сумму расходов так, чтобы база автоматически снижалась на сумму, которая идет к уплате.
Важный момент! Транспорт, неэффективно эксплуатируемый в процессе работы ИП, не могут снять с учета так, как это возможно в случае с юрлицами. Дело в том, что такую технику преимущественно регистрируют на ИП как на физическое лицо. Снять с учета в налоговой угнанную машину и иные транспортные средства ИП при этом может. Ему нужно лишь предоставить специалистам ведомства справку из правоохранительных органов, подтверждающую, что факт угона транспорта зафиксировала полиция.
Льготы в Налоговом кодексе РФ
Статьей 358 Налогового кодекса России регламентирован полный перечень автотранспортных средств, не являющихся объектами налогообложения по транспортному налогу. За машины, которые подпадают под категории данного списка, платить не нужно ничего. В перечне значатся:
- маломерные суда с двигателями, объем которых не превышает 5 л. с.;
- лодки без моторов (на веслах);
- речной и морской транспорт, применяемый в рыбном промысле;
- транспорт, эксплуатируемый в сельскохозяйственной отрасли (тракторы, комбайны, специальные машины, используемые в производстве и переработке сельхозпродукции, если они зарегистрированы на производителей сельхозтоваров);
- речные, морские и воздушные суда, которые зарегистрированы на ИП, специализирующихся на грузовых и пассажирских перевозках (если это основной вид их деятельности).
Важный момент! Льготы положены сельхозпроизводителю только в случае, если доля его прибыли от продажи сельскохозяйственной продукции – не ниже 70 процентов от общего ежегодного дохода.